Zmiany w rozliczaniu dochodów z tytułu udziału w funduszach kapitałowych od 2024 r. | Izba Zarządzających Funduszami i Aktywami

Zmiany w rozliczaniu dochodów z tytułu udziału w funduszach kapitałowych od 2024 r.

04.01.2024

Od 1 stycznia 2024 r. wchodzą w życie zmiany w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wprowadzone ustawą z 26 maja 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. W ich wyniku zmianie ulegną zasady opodatkowania przychodów z udziału w funduszach kapitałowych. Ustawodawca wyodrębnił nowy rodzaj dochodów: z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych. Do tej pory dochody takie były zaliczane do szerokiej kategorii dochodów z tytułu udziału w funduszach kapitałowych. Głównym celem wprowadzonych zmian jest umożliwienie inwestorom rozliczania strat z inwestycji. Dzięki temu rozwiązaniu zwiększa się atrakcyjność podatkowa inwestycji w fundusze kapitałowe. Nie ulega zmianie wysokość stawki podatku od dochodów z tego rodzaju inwestycji, która pozostanie na poziomie 19%. Rozliczanie strat • W wyniku zmian inwestorzy zyskają możliwość kompensowania dochodów z inwestycji w fundusze kapitałowe ze stratami – zarówno poniesionymi z inwestycji w fundusze, jak i ze sprzedaży papierów wartościowych (akcji, certyfikatów inwestycyjnych) oraz udziałów w spółkach. Pozwoli to na wykorzystanie strat i tym samym zmniejszenie należnego podatku dochodowego. [Poprzez stratę należy rozumieć nadwyżkę kosztów uzyskania przychodu (np. wydatków na nabycie jednostek uczestnictwa) nad przychodem (np. środkami uzyskanymi z umorzenia jednostek uczestnictwa).] Więcej informacji w załączonym dokumencie.

Do pobrania

Pozostałe aktualności

Asystent AI, szkolenie
27.08.2025

Szkolenie online: “Asystenci AI. Jak tworzyć i efektywnie korzystać z wirtualnych wsp…

Zapraszamy na szkolenie przeznaczone dla bardzo szerokiego grona odbiorców - dotyczace sztucznej inteligencji, przy czym nie jest…więcej informacji o Szkolenie online: “Asystenci AI. Jak tworzyć i efektywnie korzystać z wirtualnych wsp…
kUBA SZPRINGER
14.08.2025

Szkolenie „Nowa fala produktów inwestycyjnych – potencjał istniejących i planowanych…

Zapraszamy do rejestracji na szkolenie, które ma na celu uporządkowanie oraz przybliżenie obowiązujących i procedowanych…więcej informacji o Szkolenie „Nowa fala produktów inwestycyjnych – potencjał istniejących i planowanych…
szkolenie EBA
14.08.2025

Szkolenie online: "Stosowanie szczególnych środków organizacyjnych w TFI: wdroże…

Zapraszamy na pierwsze po wakacjach szkolenie online: "Stosowanie szczególnych środków organizacyjnych w TFI: wdrożenie…więcej informacji o Szkolenie online: "Stosowanie szczególnych środków organizacyjnych w TFI: wdroże…
maciej Kowalczyk
14.08.2025

Szkolenie "Migracja cyklu rozliczeniowego z T+2 na T+1 w Europie - wyzwania, doś…

Zapraszamy na szkolenie dedykowane dla pracowników TFI zaangażowanych w proces transakcyjny i cykl rozliczeniowy (zarządzający,…więcej informacji o Szkolenie "Migracja cyklu rozliczeniowego z T+2 na T+1 w Europie - wyzwania, doś…
Audyt Zydorczak
14.08.2025

Szkolenie "Audyt wewnętrzny, który się opłaca – jak tworzyć realną wartość w org…

Zapraszamy na szkolenie, które jest dedykowane nie tylko audytorom wewnętrznym, na różnych poziomach doświadczenia zawodowego,…więcej informacji o Szkolenie "Audyt wewnętrzny, który się opłaca – jak tworzyć realną wartość w org…
dora
29.05.2025

Szkolenie online: "Zarządzanie rejestrem informacji o dostawcach ICT zgodnie z D…

Zapraszamy na kolejne szkolenia z DORA. Więcej informacji oraz rejestracja w górnym menu, zakładka SZKOLENIAwięcej informacji o Szkolenie online: "Zarządzanie rejestrem informacji o dostawcach ICT zgodnie z D…