Od 1 stycznia 2024 r. wchodzą w życie zmiany w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wprowadzone ustawą z 26 maja 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. W ich wyniku zmianie ulegną zasady opodatkowania przychodów z udziału w funduszach kapitałowych. Ustawodawca wyodrębnił nowy rodzaj dochodów: z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych. Do tej pory dochody takie były zaliczane do szerokiej kategorii dochodów z tytułu udziału w funduszach kapitałowych. Głównym celem wprowadzonych zmian jest umożliwienie inwestorom rozliczania strat z inwestycji. Dzięki temu rozwiązaniu zwiększa się atrakcyjność podatkowa inwestycji w fundusze kapitałowe. Nie ulega zmianie wysokość stawki podatku od dochodów z tego rodzaju inwestycji, która pozostanie na poziomie 19%. Rozliczanie strat • W wyniku zmian inwestorzy zyskają możliwość kompensowania dochodów z inwestycji w fundusze kapitałowe ze stratami – zarówno poniesionymi z inwestycji w fundusze, jak i ze sprzedaży papierów wartościowych (akcji, certyfikatów inwestycyjnych) oraz udziałów w spółkach. Pozwoli to na wykorzystanie strat i tym samym zmniejszenie należnego podatku dochodowego. [Poprzez stratę należy rozumieć nadwyżkę kosztów uzyskania przychodu (np. wydatków na nabycie jednostek uczestnictwa) nad przychodem (np. środkami uzyskanymi z umorzenia jednostek uczestnictwa).] Więcej informacji w załączonym dokumencie.